Exercício de opções de compra de ações. Exercer uma opção de compra de ações significa comprar as ações ordinárias do emissor ao preço definido pelo preço de concessão da opção, independentemente do preço da ação no momento em que você exerce a opção Ver Mais sobre opções de ações. Opções é uma transação sofisticada e às vezes complicada As implicações fiscais podem variar amplamente certifique-se de consultar um consultor de imposto antes de exercer suas opções de ações. Choices Ao Exercitar Stock Options. Usually, você tem várias opções quando você exercer suas opções de ações adquiridas. Se você acredita que o preço das ações vai subir ao longo do tempo, você pode tirar proveito da natureza de longo prazo da opção e esperar para exercê-los até que o preço de mercado da ação emissor excede o preço da concessão e você sente que você está Pronto para exercer suas opções conservadas em estoque Apenas recorde que as opções conservadas em estoque expirarão após um período de tempo As opções conservadas em estoque não têm nenhum valor depois que expiram. Você vai atrasar qualquer impacto tributário até que você exerça suas opções de ações e. a valorização potencial do estoque, assim ampliando o ganho quando você exercê-los. Inicie uma operação de exercício-e-hold-para-estoque. Dependendo do tipo da opção, você pode precisar depositar dinheiro ou emprestar sobre a margem usando outros títulos em sua Fidelity Account como garantia para pagar o custo da opção, comissões de corretagem e Quaisquer taxas e impostos se você for aprovado para margem. As vantagens desta abordagem são. beneficios de propriedade de ações em sua empresa, incluindo quaisquer dividendos. a avaliação potencial do preço do estoque comum da sua empresa. Iniciar um exercício-e-vender - To-Cover Transaction. Exercise suas opções de ações para comprar ações de ações de sua empresa, em seguida, vender apenas o suficiente das ações da empresa, ao mesmo tempo para cobrir o custo da opção de ações, impostos e comissões de corretagem e taxas O produto y Você receberá uma quantia residual em dinheiro. As vantagens desta abordagem são. Benefícios da propriedade de ações em sua empresa, incluindo quaisquer dividendos. O preço da ação comum da sua empresa. A capacidade de cobrir o custo da opção de ações, impostos e comissões de corretagem e quaisquer taxas com os lucros da venda. Inicie uma transação de exercício-e-venda sem dinheiro. Com esta transação, que só está disponível a partir de Fidelidade se o seu plano de opções de compra de ações for administrado pela Fidelity, você pode exercer sua opção de compra de ações para comprar ações da sua empresa e vender as ações adquiridas ao mesmo tempo sem usar seu próprio dinheiro. Os recursos que você recebe de uma transação de exercício e venda são Igual ao valor de mercado justo do estoque menos o preço da concessão e a retenção de imposto e a comissão de corretagem requeridas e todas as taxas suas vantagens do ganho. As vantagens desta aproximação são. cash os rendimentos de seu exercício. Conheça a data de vencimento de suas opções de ações. Uma vez que elas expiram, elas não têm valor. Exemplo de um Exercício de Opção de Compra de Ações Incentivos. Desqualificação das Ações de Compra Vendidas Antes Especificadas Período de espera. Número de opções 100. Preço do produto 10. Valor de mercado justo quando exercido 50.Valor de mercado quando vendido 70. Tipo de comércio Exercício e retenção 50.Quando suas opções de ações são adquiridas em 1º de janeiro, você decide exercer suas ações O estoque O preço é 50 Seu custo de opções de ações 1.000 100 opções de ações x 10 preço de subsídio Você paga o custo de opção de ações 1.000 para o seu empregador e receber as 100 ações em sua conta de corretagem Em 01 de junho, o preço das ações é 70 Você vende suas 100 ações na Quando você vende as ações que foram recebidas através de uma operação de opção de ações que você deve. Notifique seu empregador isso cria uma desqualificação disposition. Pay imposto de renda ordinário sobre o differen Entre o preço de subsídio 10 eo valor de mercado total no momento do exercício 50 Neste exemplo, 40 uma ação, ou 4.000.Pay imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o valor de mercado total no momento do exercício 50 eo preço de venda Se você tivesse esperado para vender suas opções de ações por mais de um ano após as opções de ações terem sido exercidas e dois anos após a data de concessão, você pagaria ganhos de capital, em vez de renda ordinária , Sobre a diferença entre o preço de concessão eo preço de venda. Exercício de opções de ações de incentivo New Reporting Requirements. Janeiro 14, 2011.Joe Albero, Parceiro - Serviços de imposto. A partir de 1 de janeiro de 2010, as empresas devem relatar cada exercício de opção de ações de incentivo para O IRS. Reportando Requisitos. Em anos anteriores, o IRS não tinha exigência de relatórios no que diz respeito ao exercício de opções de ações de incentivo ISOs e empregadores foram obrigados a fornecer apenas uma declaração de informação aos empregados exercendo opções Agora, a partir de Januar Y 1, 2010, toda corporação é obrigada a apresentar um Formulário 3921 com o IRS para relatar cada exercício de um ISO durante o ano. O novo Formulário 3921 irá divulgar as seguintes informações para o IRS. O nome da empresa emissora eo número de identificação. O nome do empregado e número de seguridade social. A data em que a opção foi concedida ao empregado. A data em que a opção foi exercida pelo empregado. O valor de mercado de uma ação no dia da opção E. O número de ações transferidas de acordo com o exercício da opção. Prazos de arquivamento. Os prazos de arquivamento para o Formulário 3921 são semelhantes aos do Formulário 1099 Os prazos são os seguintes. 31 de janeiro Deve ser fornecida declaração de informação aos funcionários. 28 de fevereiro Prazo para que os arquivadores de papel arquivem Formulários 3921 com IRS. March 31 Prazo para arquivar eletronicamente Formulários 3921 com formulários de IRS devem ser arquivados eletronicamente se o contribuinte arquiva 250 ou mais formulários 3921 com o IRS. Penalties para F atrasado A falta de apresentação atempada de um Formulário 3921 para cada exercício ISO pode resultar no IRS avaliar uma penalidade de 100 por arquivamento. Considere uma Avaliação 409A. Todas as informações relatáveis estão prontamente disponíveis, exceto pelo valor justo de mercado após o exercício para empresas privadas Pode ser difícil para as empresas privadas determinar o justo valor de mercado das suas acções. Se uma empresa privada tiver uma avaliação realizada, quer para 409A quer para efeitos de valor justo, essa avaliação pode ser útil para determinar o justo valor de mercado no exercício. O valor de mercado de ações, informado no Formulário 3921, pode afetar o passivo de imposto de renda do empregado Ao contrário de uma opção de compra de ações não qualificada, o exercício de um ISO é Não considerado um evento tributável para o titular da opção para fins de imposto de renda regular. No entanto, o spread entre o preço de exercício da opção eo mercado justo Portanto, um exercício ISO aumentará o passivo de imposto de renda para os contribuintes sujeitos a AMT O novo IRS exigência de relatório permitirá que o IRS para corresponder ao ajuste de preferência AMT conforme relatado No Formulário 3921 ao retorno de imposto de renda do empregado As empresas podem desejar realizar trabalhos de avaliação adicionais em períodos de grandes exercícios de ISO para que os funcionários se sintam confiantes de que o valor relatado é apropriado. Para obter mais informações ou para obter assistência no cumprimento desses requisitos de relatório, Joe Albero em Frank, Rimerman Co LLP. Introdução a opções de ações de incentivo. Um dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores é a capacidade de comprar ações da empresa com algum tipo de vantagem fiscal ou desconto embutido Existem vários tipos de Planos de compra de ações que contêm esses recursos, tais como planos de opções de ações não qualificadas Estes planos são geralmente oferecidos a todos os funcionários Em uma empresa, desde os melhores executivos até o pessoal de custódia. No entanto, existe outro tipo de opção de ações conhecida como uma opção de ações de incentivo que geralmente é oferecido apenas para funcionários-chave e gerenciamento de nível superior. Opções qualificadas e podem receber tratamento fiscal preferencial em muitos casos. Características-chave das ISOs As opções de ações de incentivo são semelhantes às opções não-estatutárias em termos de forma e estrutura. As ISOs de cronograma são emitidas em uma data de início, conhecida como data de concessão e, em seguida, O empregado exerce seu direito de comprar as opções na data de exercício. Uma vez que as opções são exercidas, o empregado tem a liberdade de vender o estoque imediatamente ou esperar por um período de tempo antes de fazê-lo. Período de opções de ações de incentivo é sempre de 10 anos, após o qual as opções expire. Vesting ISOs geralmente contêm um cronograma de aquisição que deve ser satisfeito antes do empregado ca N exercer as opções O padrão de três anos falésias cronograma é usado em alguns casos, onde o empregado se torna totalmente investido em todas as opções emitidas para ele ou ela naquele momento Outros empregadores usam o cronograma de aquisição que permite que os empregados a ser investido em Um quinto das opções concedidas a cada ano, começando no segundo ano da concessão O empregado é então totalmente investido em todas as opções no sexto ano de grant. Exercise Método Incentive opções de ações também se assemelham a opções não estatutárias em que eles podem Ser exercido de várias maneiras diferentes O empregado pode pagar em dinheiro na frente para exercê-los, ou eles podem ser exercidos em uma transação sem dinheiro ou através de um swap de ações. Obrigado Elemento ISOs geralmente pode ser exercido a um preço abaixo do preço de mercado atual e, portanto, Fornecer um lucro imediato para o empregado. Clawback Provisões Estas são condições que permitem que o empregador para lembrar as opções, tais como se o empregado deixa a empresa por uma razão diferente d Considerando que a maioria dos outros tipos de planos de compra de ações de funcionários deve ser oferecida a todos os funcionários de uma empresa que cumpram certos requisitos mínimos, ISOs são geralmente Apenas oferecidos a executivos e / ou funcionários-chave de uma empresa ISOs podem ser informalmente comparados a planos de aposentadoria não qualificados, que também são tipicamente orientados para aqueles no topo da estrutura corporativa, em oposição aos planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os funcionários. Tributação de ISOs ISOs são elegíveis para receber tratamento fiscal mais favorável do que qualquer outro tipo de empregado plano de compra de ações Este tratamento é o que define essas opções para além da maioria das outras formas de compensação baseada em ações No entanto, o empregado deve cumprir determinadas obrigações para receber O benefício fiscal Há dois tipos de disposições para ISOs. Qualifying Disposition - Uma venda de estoque ISO feito pelo menos dois ye Ars após a data de concessão e um ano após as opções foram exercidas Ambas as condições devem ser cumpridas para que a venda de ações para ser classificada desta maneira. Disqualifying Disposition - A venda de ações ISO que não atende aos requisitos de período de espera prescrita. Tal como acontece com as opções não estatutárias, não existem consequências fiscais quer à concessão quer à aquisição. No entanto, as regras fiscais para o seu exercício diferem consideravelmente das opções não estatutárias. Um empregado que exerce uma opção não estatutária deve reportar o elemento de negócio da transacção Como o rendimento do trabalho que está sujeito a retenção de imposto Os detentores do ISO não informará nada neste momento nenhum relatório fiscal de qualquer tipo é feito até que o estoque é vendido Se a venda de ações é uma transação qualificante, em seguida, o empregado só relatar um curto ou longo prazo Ganho de capital na venda Se a venda é uma disposição desqualificante, em seguida, o empregado terá de relatar qualquer elemento de pechincha do exercício como renda ganhada. Exemplo Steve recebe 1.000 Opções de ações não-estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa O preço de exercício para ambos é 25 Ele exerce todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses mais tarde, quando o estoque está negociando em 40 por ação e, em seguida, vende 1.000 ações De suas opções de incentivo seis meses depois disso, por 45 a ação Oito meses depois, ele vende o restante do estoque em 55 por ação. A primeira venda de ações de incentivo é uma disposição desqualificante, o que significa que Steve terá que relatar o negócio Elemento de 15.000 preço de ação 40 real - 25 preço de exercício 15 x 1.000 partes como renda ganhada Ele terá que fazer o mesmo com o elemento de pechincha de seu exercício não estatutário, então ele terá 30.000 de renda W-2 adicional para relatar em O ano de exercício Mas ele só irá relatar um ganho de capital a longo prazo de 30.000 55 preço de venda - 25 preço de exercício x 1.000 ações para sua qualificação ISO disposition. It deve ser observado que os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto de ISO exerci Assim, aqueles que pretendem fazer uma disposição desqualificante deve tomar cuidado para reservar fundos para pagar impostos federais, estaduais e locais, bem como Seguro Social Medicare e FUTA. Reporting e AMT Embora qualificação ISO disposições podem ser relatadas como de longo prazo Ganhos de capital em 1040, o elemento de pechincha no exercício é também um item de preferência para o Imposto Mínimo Alternativo Este imposto é avaliado a filers que têm grandes quantidades de certos tipos de renda, tais como elementos de barganha ISO ou interesse de bond municipal, e é projetado Para garantir que o contribuinte paga pelo menos um mínimo de imposto sobre o rendimento que de outra forma seria isento de impostos Isso pode ser calculado no formulário 6251 IRS, mas os funcionários que exercem um grande número de ISOs deve consultar um fiscal ou consultor financeiro de antemão para que eles Podem antecipar corretamente as conseqüências fiscais de suas transações Os rendimentos da venda de estoque de ISO devem ser relatados no formulário 3921 da IRS e então transferidos sobre ao anexo D. A linha inferior Incent As opções de compra de ações podem proporcionar uma renda substancial para seus detentores, mas as regras fiscais para o seu exercício e venda pode ser muito complexa em alguns casos Este artigo cobre apenas os destaques de como essas opções de trabalho e as formas que podem ser utilizados Para obter mais informações sobre incentivo Opções de ações, consulte seu representante de RH ou consultor financeiro.
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